Российские власти говорят, что государственные финансы остаются устойчивыми, несмотря на раздувшиеся на фоне военных действий в Украине расходы на армию и полицию и истощение резервного фонда. Однако поддержание бюджетной устойчивости обеспечивается за счет ужесточения налоговой политики, пишет Reuters: налоги и сборы для бизнеса и населения растут три года подряд и снова увеличатся в следующем году, несмотря на обещания президента Владимира Путина сохранить стабильность налоговой системы.
Замминистра финансов РФ Владимир Колычев на прошлой неделе объяснил «непростые решения» в области налогов исчерпанием всех остальных резервов после значительного роста расходов и сокращения нефтегазовых доходов казны в последние годы.
«Были задействованы все резервы системы госфинансов: и нефтегазовые доходы использовались, и ФНБ, и свободные остатки, и государственные заимствования были наращены, и меры по мобилизации доходов, которые не затрагивали базовые условия налогообложения. И в значительной степени к этому, даже к прошлому году, по сути резервы государственных финансов были исчерпаны», — сказал Колычев.
Он оценил дополнительные доходы федерального бюджета от повышения ставок налога на прибыль, на добавленную стоимость (НДС), прогрессии подоходного налога (НДФЛ) и других фискальных мер в более 2,2% ВВП в год: «Вот это, собственно, с учетом постепенного сокращения финансовых потребностей по обеспечению обороноспособности, обеспечивает сбалансированный бюджет».
Аналитики предупреждают, что Россия рискует угодить в налоговую спираль: попытки властей залатать бюджетные дыры за счет повышения налогов могут обернуться дополнительным сжатием стагнирующей экономики, падением доходов и вылиться в необходимость снова повышать налоговую нагрузку.
Ниже следуют основные решения в сфере налоговой политики, принятые российским руководством за последние годы, и оценка Минфином дополнительных доходов:
2026 ГОД
— С 1 января будет повышен НДС до 22% с 20%, что, по оценкам Минфина, должно принести в федеральный бюджет в 2026–2028 годах дополнительные 4,4 триллиона рублей.
— Продолжится увеличение нагрузки на малый бизнес за счет нового снижения порога по выручке для плательщиков упрощенной системы налогообложения (УСН), при котором возникает обязанность уплачивать НДС. С 2026 года порог будет снижен до 20 миллионов рублей с 60 миллионов рублей, с 2027 года — до 15 миллионов рублей, с 2028 года — до 10 миллионов рублей. Уплата НДС находящимися на «упрощенке» малыми компаниями с доходом выше 10 миллионов рублей, по расчетам Минфина, добавит в казну 200 миллиардов рублей в год.
— Повышение в 60 раз ставок налога на игорный бизнес для тотализаторов и букмекеров, которые будут платить 7% с разницы между полученными ставками и выплаченными выигрышами. Минфин ждет роста поступлений с 1 миллиарда рублей до 60 миллиардов рублей в год.
— Отменяется действующее с 2006 года освобождение от НДС для операций, связанных с обслуживанием банковских карт, а также услуг компаний, обеспечивающих передачу и обработку данных между участниками расчетов (процессинг и эквайринг). Минфин оценивал ежегодные доходы бюджета от меры в 30 миллиардов рублей.
— Повышение льготного тарифа страховых взносов для IT-компаний с 7,6% до 15% должно дополнительно принести в государственные внебюджетные фонды за три года 400 миллиардов рублей.
— До 30% увеличивается подоходный налог для людей, объявленных иноагентами.
— Вновь будет повышен утилизационный сбор на все автомобили. С 1 декабря 2025 года увеличивается утильсбор на мощные и дорогие автомобили, а с 1 января на все автомобили вырастет примерно на 10%. Минфин прогнозирует общие поступления от утильсбора с учетом повышения в размере почти 1,65 триллиона рублей, что на 47% больше, чем в 2025 году, в котором правительство надеется собрать 1,12 триллиона рублей.
— С 1 сентября вводится «технологический сбор» на импортную электронику и бытовую технику. Конкретный перечень облагаемых им товаров правительство собирается определить отдельно. Максимальный размер сбора составит 5.000 рублей, сообщил Минфин, а привлечь в бюджет в 2026–2028 годах планируют порядка 220 миллиардов рублей.
— Продление на 2027 и 2028 годы скорректированной формулы топливного демпфера, уменьшающей сумму компенсации на дисконт Urals к Brent. Бюджетная экономия, по оценкам Минфина, составит 423 миллиарда рублей в 2027 и 493 миллиарда рублей в 2028 году.
2025 ГОД
— Повышен налог на прибыль компаний до 25% с 20%, что, по расчетам Минфина, пополнит казну в 2025–2027 годах на 5,7 триллиона рублей, а до 2030 года — на 11,1 триллиона рублей.
— Введена прогрессивная шкала налога на доходы физлиц (НДФЛ). Для россиян с доходами от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год (от 200.000 рублей в месяц) ставка налога увеличится до 15% с 13%. Зарабатывающие от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год будут платить 18%, от 20 до 50 миллионов рублей — 20%. Предельная ставка НДФЛ 22% будет применяться к людям с годовым доходом свыше 50 миллионов рублей. Минфин планировал собрать от увеличенных ставок налога 3,1 триллиона рублей до 2030 года, в том числе 1,2 триллиона рублей в 2025–2027 годах.
— Выросли налоги для малого бизнеса. Предприятия с выручкой более 60 миллионов рублей в год, применяющие УСН, обязали платить НДС, от которого раньше они были освобождены. Минфин прогнозировал допдоходы за три года в сумме 1,5 триллиона рублей.
— Опережающее повышение ставок акцизов на нефтепродукты с корректировкой демпфирующей надбавки к обратному акцизу на нефтяное сырье. Увеличение поступлений в 2025–2027 годах Минфин оценивал в 515 миллиардов рублей.
— Повышение с 15% до 20% ставки налога на прибыль в отношении процентных доходов по ценным бумагам и обращающимся облигациям за три года должно добавить в казну около 410 миллиардов рублей.
— Увеличение изъятий природной ренты при добыче железной руды с 4,8% до 6,7% — 70 миллиардов рублей за три года.
— Скорректированы ставки НДПИ при добыче калийных солей, апатитовых и фосфоритовых руд — 75 миллиардов рублей в 2025–2027 годах.
— Повышены ставки НДПИ при добыче алмазов и золота. На золото к обычной ставке в 6% введена надбавка 10% от превышения цены $1.900 за унцию. Минфин ждал допдоходы в размере 83,5 миллиарда рублей в 2025–2027 годах, однако летом сообщил, что от НДПИ на золото, цена на которое перевалила за $4.000, поступления только в текущем году могут составить 105 миллиардов рублей.
— Введение акциза на природный газ, полученный для производства аммиака; фармацевтической субстанции этилового спирта; никотинового сырья; бестабачной никотинсодержащей смеси для нагревания — 229 миллиардов рублей за три года.
— С 1 октября 2024 года и с 1 января 2025 года проиндексирован на десятки процентов утилизационный сбор на автомобили, от которого власти рассчитывали собрать за три года дополнительные 4 триллиона рублей. Однако автомобильный рынок в этом году резко пошел вниз, в результате фактические сборы пока сильно не дотягивают до прогноза.
2024 ГОД
— С 1 января введен разовый 10-процентный «налог на сверхприбыль» крупных компаний за исключением нефтегазовых и угледобывающих предприятий. При уплате налога заранее — с 1 октября по 30 ноября 2023 года — можно было получить вычет, но не более половины от выплаченной суммы. Поступления налога составили около 320 миллиардов рублей, приводил данные Минфин.
— Повышен НДПИ на газ для независимых производителей для изъятия части выручки от дополнительной индексации тарифов — 257 миллиардов рублей за три года.
2023 ГОД
— С января повышены ставки НДПИ на нефть. Правительство рассчитывало получить за три года дополнительно 629 миллиардов рублей.
— Скорректирована формула расчета НДПИ на газ. Введена на три года надбавка к НДПИ для Газпрома в размере 600 миллиардов рублей в год. Допдоходы бюджета от корректировки НДПИ на газ и изъятий у Газпрома Минфин оценивал в 628 миллиардов рублей в 2023 году, 700 миллиардов рублей в 2024 году и 750 миллиардов рублей в 2025 году, однако надбавка была отменена на год раньше после убытков газовой монополии на фоне потери европейского рынка.
— Повышен налог на прибыль для экспортеров сжиженного природного газа (СПГ) с 20% до 34%. Минфин ждал 200 миллиардов рублей в 2023 году.
— Изменена до 1 января 2027 года формула топливного демпфера с учетом дисконта Urals к Brent для уменьшения размера субсидий нефтепереработчикам. Минфин прогнозировал экономию бюджета на выплате демпфера нефтяникам в объеме 212 миллиардов рублей в 2023 году, 221 миллиарда рублей в 2024 году и 229 миллиарда рублей в 2025 году.
— С января по 31 марта повышена ставка НДПИ на уголь — 30 миллиардов рублей.
— С июля и августа повышение ставок утилизационного сбора на автомобили в среднем в 1,7-3,7 раза. Минфин планировал собрать дополнительно в 2024 году 307 миллиардов рублей.
— С 1 октября и до конца 2024 года введены «курсовые» экспортные пошлины на широкий перечень товаров, включая продукцию горнодобывающей промышленности, черной и цветной металлургии, драгоценные металлы и удобрения. Размер пошлин варьировался от 4% до 7% таможенной стоимости в зависимости от курса рубля, а Минфин рассчитывал собрать 755 миллиардов рублей.
2022 ГОД
— С 1 сентября по 30 ноября повышен НДПИ для Газпрома на общую сумму 1,25 триллиона рублей.
